Conviene in Italia diventare classe media? Aliquote Irpef europee a confronto

L’autore della nota è Gianmaria Olmastroni

La classe media italiana è più tassata che in altri Paesi? L’aliquota marginale massima IRPEF (43%) scatta a 50.000 euro, mentre a questo livello di reddito l’aliquota marginale è più bassa nei principali partner europei. Correggendo la soglia per il diverso reddito medio tra Paesi, l’aliquota marginale resta più alta in Italia rispetto a Spagna e Francia, pur risultando simile a quella tedesca. Questa nota mostra anche che la tassazione media effettiva (comprensiva di IRPEF, addizionali, contributi, deduzioni, detrazioni e sussidi) sul reddito medio in Italia (circa 35.600 euro) è del 30%, più che in Francia (28%) e Spagna (22%), anche se meno che in Germania (37%). Una peculiarità del sistema italiano è la forte progressività: il carico fiscale è leggero sui redditi bassi, sale velocemente al raggiungimento del reddito medio e in seguito cresce molto più rapidamente rispetto a Francia, Germania e Spagna.

Il tema dell’alta tassazione del reddito da lavoro in Italia è ben noto. Una questione sollevata spesso da alcune forze politiche riguarda il carico fiscale sul reddito medio, specie il fatto che l’aliquota massima del 43% scatti per un reddito di soli 50.000 euro lordi (circa 2.500 al mese), mentre in altri Paesi la stessa aliquota scatterebbe su redditi molto più alti. È vero? Per rispondere confrontiamo la tassazione del reddito italiana con quella francese, tedesca e spagnola.

Le aliquote marginali

Effettivamente, l’aliquota marginale del 43% scatta in Italia a un livello di reddito più basso rispetto agli altri Paesi europei (Fig. 1). L’aliquota marginale per un reddito di 50mila euro è infatti del 36% in Spagna e Germania, e del 30% in Francia. Imposizioni simili a quella italiana vengono raggiunte per più alti livelli di reddito: la Spagna applica il 43% a partire da 58mila euro, la Germania il 42% da 68mila euro, la Francia il 41% da 81mila euro.

In questi Paesi, però l’aliquota massima (che in Italia è il 43%) sale al 45% per livelli di reddito molto alti: in Francia a 178mila, in Germania a 279mila e in Spagna a 301mila. L’Italia quindi ha l’aliquota massima più bassa, ma si applica a partire dal livello di reddito più basso.

Il confronto tra aliquote marginali è però meno squilibrato se si tiene conto del diverso livello del reddito medio pro capite tra Paesi. In Italia un reddito di 50mila euro corrisponde al 140% del reddito medio (che nel 2024 era di circa 35.600 euro), mentre in Germania il 140% del reddito medio è 89mila euro, in Francia 63mila, in Spagna 44mila. È quindi normale che la stessa cifra in euro sia tassata meno in Germania e in Francia che in Italia. La vera domanda è: qual è l’aliquota marginale negli altri Paesi per redditi che eccedono quello medio del 40%? In Germania è del 42%, quindi molto simile a quella italiana. Per Spagna e Francia le aliquote però restano più basse, anche correggendo per le diversità nel reddito medio: nella prima l’aliquota è del 36% e in Francia del 30%.

Le aliquote medie effettive

Le aliquote marginali non descrivono però adeguatamente cosa resta davvero in tasca ai cittadini a diversi livelli di reddito. Per capire il reale peso del fisco, dobbiamo infatti includere nel calcolo non solo le aliquote di imposizione, ma anche deduzioni e detrazioni, addizionali locali, contributi sociali e sussidi. Inoltre, in un sistema a scaglioni, l’aliquota media pagata da chi ha un certo livello di reddito dipende da tutte le aliquote marginali esistenti fino a quel livello di reddito, e non soltanto da quella marginale. Fortunatamente, il rapporto OCSE “Taxing Wages”, seppure soltanto per i redditi da lavoro dipendente, riporta l’aliquota media effettiva (cioè il totale dell’importo pagato, al netto dei fattori sopra elencati, in rapporto al reddito totale) vigente nel 2024, per diversi livelli di reddito.

Consideriamo prima il caso di un single senza figli che ha un reddito lordo del 140% del reddito medio, che, come abbiamo visto, corrisponde in Italia a 50mila euro. Per questo tipo di contribuente, l’aliquota media è in Italia del 37%, meno della Germania (40%), ma molto più della Francia (32%) e, soprattutto, della Spagna (26%).

Guardando all’intera distribuzione del reddito, sempre per questo tipo di contribuente, l’Italia ha una curva di prelievo molto ripida, che parte bassa ma accelera più velocemente rispetto ai principali partner europei. Fino al 95% del reddito medio, la tassazione media italiana, pur crescendo rapidamente, si mantiene su livelli relativamente contenuti, risultando superiore solo a quella spagnola (Fig. 2). In corrispondenza del reddito medio avviene però uno scatto di tre punti percentuali (dal 27 al 30%), che determina il sorpasso sulla Francia. Oltre i due terzi del reddito medio, un aumento di imposizione così forte e concentrato in un intervallo così breve non è presente in nessuno degli altri tre Paesi. Il carico fiscale sul reddito medio (i valori al 100% sull’asse orizzontale della figura) è inferiore a quello della Germania (37%), ma al crescere del reddito l’imposizione italiana sale molto più velocemente delle altre, cosicché il divario su Spagna e Francia si allarga, e quello con la Germania si riduce: a partire dal 216% del reddito medio la tassazione italiana diventa la più alta.

Il tratto distintivo del sistema italiano risiede dunque nella ripidità della curva di prelievo: si passa dal 12% per i redditi bassi (metà della media) al 44% per i redditi alti (2,5 volte la media). Un’escursione così ampia non si riscontra altrove: nello stesso intervallo di reddito, la Francia passa dal 14% al 37%, la Spagna dal 6% al 32% e la Germania, che parte da una base molto più alta (29%), sale in modo più graduale fino al 43%.

Prendiamo ora il caso di una coppia sposata con due figli, in cui solo un membro della coppia percepisce un reddito. Anche in questo caso la tassazione italiana ha una curva più ripida degli altri Paesi (Fig. 3). Fino a poco sopra il reddito medio (105%) l’aliquota italiana è infatti la più bassa, ma in seguito cresce velocemente e diventa la più alta già al 133% del reddito medio, con il divario che poi continua ad allargarsi. Il forte distacco con Francia e Germania è spiegato dalla possibilità, presente in questi Paesi e non in Italia, di calcolare l’imposizione su base familiare: l’unico reddito viene suddiviso tra i due componenti, e quindi l’aliquota è più bassa.